赴港定居后，要怎么报税？一文了解香港个人税务申报
众所周知，香港除了是高度繁荣的自由港和国际大都市外，还是全球税务
洼地，不仅税务简单明确，亦拥有“低税天堂”的美称。
而近两年来，香港也因为低税率这一利好吸引了不少内地人士申请身份。
那么，哪些人需要缴税？如何计算应缴税款，如何报税缴税呢？
01
香港三項直接稅的種類
根據香港《稅務條例》，香港只設三項直接稅，分別是利得稅、薪俸稅及物
業稅。香港公司主要稅種有三種：
1.利得稅（相當於內地的企業所得稅），稅率是16.5%。
2.薪俸稅（相當於内地的個人所得稅），每年每人最低免稅額是132，000
港幣。
3.物業稅，稅率是15%，只有在香港出租的物業有收盤才需要交。特殊消
費品（如煙、酒），進出征收關稅，其餘大部分產品不征收關稅。
下面詳細講述薪俸稅的計算方式及繳納方式：
02
薪俸稅的計算方式
1
免稅額、扣稅額
報稅前，我們需要知道免稅額與扣稅額分別是多少，若符合制定條件，納
稅人可享有基本免稅額或申請其他免稅額。
免稅額項目主要包括：已婚人士免稅額、子女免稅額、供養兄弟姐妹免稅
額、供養父母及祖父母或外祖父母免稅額、單親免稅額、傷殘人士免稅額、
個人進修開支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息、住宅租金扣除等。
2
標準稅率
根據香港政府目前的政策，標準稅率為15%，2024/25 年度稅率暫未更新。
3
應課入息實額的稅率
應課稅入息實額的稅率，從最初的到最後其次的，分別是2%、6%、10%，
以及14%。
4
稅額的計算
課稅年度是在每年的4 月1 日~次年3 月31 日，如果在2023 年7 月1
日開始工作，那麼應該在2023/24 課稅年度申報2023 年7 月1 日~2024
年3 月31 日期間的收入。
薪俸稅額是按[應課稅入息實額]以【累計稅率】計算，或以【總入息淨額】
以【標準稅率】計算，兩者取較低的稅額征收。
應課稅入息實額=入息—扣除總額— 免稅總額
入息實額= 入息實額—扣除總額
舉兩個例子：
一、張先生是年薪50 萬港幣的單身人士，無其他額外收入，並且只有基本免稅
額，那麼他應該交多少稅呢？
如果按照累計稅率來計算：
第一步，先扣除免稅額：張先生總收入50 萬港幣，先扣掉強積金供款1.8
萬和基本免稅額13.2 萬之後，應繳納稅額為35 萬港幣。
第二步， 計算前20 萬， 稅額是多少： 按照累進稅率計算：
5*2%+5*6%+5*10%+5*14%=1.6，前20 萬的應納稅額為1.6 萬港幣。
第三步，計算餘下部分稅額：餘下的部分按照17%的稅率計算：（35-20）
*17%=2.55，應納稅2.55 萬港幣。因此，按照累進稅率，張先生應納稅：
1.6 萬+2.55 萬=4.15 萬港幣
如果按照標準稅率來計算：
稅率為15%，先扣除強基金1.8 萬和基本免稅額13.2 萬的部分後，剩下的
35 萬，再乘以15%的稅率，即按照標準稅率，張先生應納稅：（50-1.8-13.2）
*15%=5.25 萬港幣
香港稅務局會按照兩者中較低的稅率額來收取。因此張先生的納稅額為4.15 萬
港幣。
二、張先生年入50 萬港幣，無其他額外收入，需要供養65 歲的父母，撫
養1 個小孩，那麼他應該交多少稅呢？
第一步，先扣除免稅額：張先生總收入50 萬港幣，先扣掉強積金供款1.8
萬、基本免稅額13.2 萬、供養父母免稅額5 萬+5 萬=10 萬、撫養子女免
稅額13 萬港幣之後，應納稅額為12 萬港幣。
第二步， 按照累進稅率計算： 計算前10 萬， 稅額是多少：
5*2%+5*6%+5*10%=0.9 萬港幣，前10 萬的應納稅額為0.9 萬港幣。
第三步，計算餘下部分稅額：餘下的部分按照14%的稅率計算：（13-10）
*14%=0.42 萬港幣，應納稅額為0.42 萬港幣。因此，按照累進稅率，張先
生應納稅：0.9 万+0.42 萬=1.32 萬港幣
如果按照標準稅率來計算：
稅率為15%，先扣除免稅額1.8+13.2+10+13=38 萬港幣後，剩下的12 萬，
再剩以15%的稅率，即按照標準稅率，張先生應納稅：（50-1.8-13.2-10-13）
*15%=1.8 萬港幣
香港稅務局會按照兩者中較低的稅款開收取。因此張先生的納稅額為1.32 萬港
幣。
如果對於稅額計算不太熟練，可以使用香港稅務局官網的稅款計算機計算
所得的應繳納稅款，但計算結果僅供參考，準確性與輸入的正確收入、扣
除婚姻狀況及受養人數目相關。
5
報稅繳稅時間安排
香港一年一度的報稅季是在每年的5 月初，稅務局會發出大約200 萬份報
稅表，包括60 萬份電子報稅表和180 萬張紙質報稅表。
重要時間段如下（以2024 年示例）
2024 年5~6 月
稅務局寄出報稅表
2024 年6~7 月
遞交稅務表
2024 年10 月
納稅人收到評稅繳稅通知
2025 年1 月
繳納第一期稅額
2025 年4 月
繳納第二期稅額
需要注意的是，納稅人要在一個月內遞交報稅表（2024 年6 月2 日或之前），
如果是使用電子報稅的人士，可自動享有一個月的寬限期，即需要在7 月2
日前填寫完畢並提交。
03
薪俸稅報稅流程
1
稅務局寄出報稅表
每年5 月的第一個工作日，稅務局會陸續向納稅人寄出報稅表。
如果你的收入達到要繳交薪俸稅的水平，但是過了6 月還沒有收到報稅表，
則需要在7 月31 日之前主動聯絡稅務局，讓他們寄報稅表給你。
需要注意的是：
如果你是第一次繳稅，稅務局需要先為你建立檔案才可寄報稅表，由於建檔需時，
所以沒有固定的寄發日期。而你的僱主應在你入職後3 個月內通知稅務局，稅務
局通常會在收到你僱主填報的IR56E 表格後5 個月內發出報稅表，收到薪俸稅表
後，需及時填寫並交回給稅局。
·如果你的收入不超過你享有的免稅額，你無須繳納薪俸稅，也無須報稅，所以稅
務局未必會寄報稅表給你。但是請注意：一旦你收到稅務局發出的報稅表，即使
收入不足以交稅，仍須在指定期限內完成報稅。
若未收到報稅表，請立即致電1878022 查詢稅務局是否已向你發出本年度的報
稅表，或在辦公時間親身到稅務局中央詢問處索取報稅表復本！
2
開始報稅
一旦收到稅務局發出的報稅表，須在指定期限內報稅。可以直接在收到報
稅表上面填寫信息，並在一個月內交回報稅表；或網上報稅填寫信息，在
兩個月之內完成申報。
現在大部分香港人都會選擇直接線上報稅，很方便。可根據官方提供的完
整教程，按照步驟註冊及填寫。
「稅務易」賬戶網上示範：
https://www.ird.gov.hk/chi/demo/registration/part1/1.html
3
收到評稅通知書
10 個月，會陸續收到稅務局發來的評稅通知書，裡面包括入息、利潤、免
稅額及獲扣減的項目等，通知你要繳納多少稅收以及何時繳納。
如果發現有錯誤的地方，要在通知書發出日期的一個月內，以郵寄/網上申
請/傳真的方式，向稅務局提出反對評稅，並列明理由，稅局一般會在12-18
個工作天內回復。
04
薪俸稅繳稅流程
稅款分為兩次交，第一期在1 月繳，第二期在4 月繳。建議大家一次交齊
兩期的稅款，第二期忘記繳會有罰款。
如果有特殊原因無法及時繳稅，可以在指定期限前以郵寄/網上申請/傳真形
式向稅務局提交緩繳暫繳稅申請書（需在繳付限期前28 天或在繳付通知書
發出日期後14 天內）。
有稅務易賬戶，也可以直接在上面操作。
繳納稅款的方式有很多種，納稅人可根據自身情況進行選擇：包括網上銀
行、PPS 繳費靈、ATM 自動櫃員機、便利店、信用卡、FPS 轉數快等等。
近日，深圳前海稅收優惠政策正式宣佈迎來新利好：對在前海工作的香港
居民，其個人所得稅稅賦超過香港付稅的部分予以免征！
政策執行時間為從2023 年1 月1 日至2027 年12 月31 日，這無疑能給
有香港身份且在內地工作的朋友省下不少錢。
